Pilihan Saham dan Alternatif Pilihan Pajak Minimum (AMT) Opsi insentif insentif (ISO) dapat menjadi cara menarik untuk memberi penghargaan kepada karyawan dan penyedia layanan lainnya. Tidak seperti pilihan non-kualifikasi (NSO), di mana spread pada opsi dikenakan pajak pada olahraga dengan tarif pajak penghasilan biasa, walaupun sahamnya belum terjual, ISO, jika memenuhi persyaratan, memungkinkan pemegang untuk tidak membayar pajak sampai Saham dijual dan kemudian membayar pajak capital gain atas selisih antara harga hibah dan harga jual. Tapi ISO juga tunduk pada Alternative Minimum Tax (AMT), sebuah cara alternatif untuk menghitung pajak yang harus digunakan oleh pengarang tertentu. AMT dapat berakhir dengan mengenakan pajak pemegang ISO pada penyebaran yang disadari pada latihan meskipun perlakuannya biasanya menguntungkan untuk penghargaan ini. Aturan Dasar untuk ISOs Pertama, perlu dipahami bahwa ada dua jenis opsi saham, opsi nonqualified dan opsi saham insentif. Dengan salah satu pilihan, karyawan mendapatkan hak untuk membeli saham dengan harga tetap hari ini untuk jangka waktu tertentu di masa depan, biasanya 10. Bila karyawan memilih untuk membeli saham tersebut, mereka mengatakan untuk menggunakan opsi tersebut. Jadi seorang karyawan mungkin memiliki hak untuk membeli 100 saham dengan harga 10 per saham selama 10 tahun. Setelah tujuh tahun, misalnya, sahamnya mungkin berusia 30, dan karyawan tersebut dapat membeli 30 saham untuk 10. Jika pilihannya adalah NSO, karyawan tersebut akan segera membayar pajak atas 20 perbedaan (disebut spread) pada pajak penghasilan biasa. tarif. Perusahaan mendapatkan potongan pajak yang sesuai. Ini memegang apakah karyawan menyimpan saham atau menjualnya. Dengan ISO, karyawan tidak membayar pajak untuk latihan, dan perusahaan tidak mendapat potongan. Sebaliknya, jika karyawan memegang saham selama dua tahun setelah hibah dan satu tahun setelah latihan, karyawan tersebut hanya membayar pajak capital gain atas perbedaan tertinggi antara harga pelaksanaan dan penjualan. Jika kondisi ini tidak terpenuhi, maka pilihannya dikenai pajak seperti opsi yang tidak berkualifikasi. Untuk karyawan dengan pendapatan lebih tinggi, perbedaan pajak antara ISO dan NSO dapat sebanyak 19,6 di tingkat federal saja, ditambah karyawan tersebut memiliki keuntungan untuk menunda pajak sampai sahamnya terjual. Ada persyaratan lain untuk ISO juga, seperti yang dijelaskan dalam artikel ini di situs kami. Tapi ISO memiliki kelemahan besar bagi karyawan. Penyebaran antara harga beli dan hibah tunduk pada AMT. AMT diberlakukan untuk mencegah pembayar pajak berpenghasilan tinggi membayar terlalu sedikit pajak karena mereka dapat mengambil berbagai potongan pajak atau pengecualian (seperti penyebaran pada penerapan ISO). Hal ini mengharuskan pembayar pajak yang mungkin dikenai pajak menghitung apa yang harus mereka bayar dengan dua cara. Pertama, mereka mencari tahu berapa banyak pajak yang harus mereka bayar dengan menggunakan peraturan pajak yang normal. Kemudian, mereka menambahkan kembali ke penghasilan kena pajak potongan dan pengecualian tertentu yang mereka ambil saat menghitung pajak reguler mereka dan, dengan menggunakan angka yang sekarang lebih tinggi, hitunglah AMT. Add-back ini disebut item preferensi dan spread pada opsi saham insentif (tapi bukan NSO) adalah salah satu dari item ini. Untuk penghasilan kena pajak sampai dengan 175.000 atau kurang (pada tahun 2013), tarif pajak AMT adalah 26 untuk jumlah di atas ini, tarifnya adalah 28. Jika AMT lebih tinggi, wajib pajak membayar pajak itu sebagai gantinya. Satu poin sebagian besar artikel mengenai masalah ini jangan dijelaskan adalah bahwa jika jumlah yang dibayarkan di bawah AMT melebihi apa yang seharusnya dibayar berdasarkan peraturan pajak normal tahun itu, kelebihan AMT ini menjadi kredit pajak minimum (MTC) yang dapat diterapkan di masa depan. Tahun ketika pajak normal melebihi jumlah AMT. Mengimaji Pajak Minimum Alternatif Tabel di bawah ini, yang berasal dari bahan yang diberikan oleh Janet Birgenheier, Direktur Pendidikan Klien di Charles Schwab, menunjukkan perhitungan AMT dasar: Tambah: Penghasilan kena pajak reguler Pengambilan keputusan medis Ditentukan pengurangan jumlah yang berbeda-beda tergantung pada deduksi pajak AMT Statelocalreal Personal Pengecualian Penyebaran pada latihan ISO Pendapatan kena pajak AMT sementara Kurangi: pembebasan standar AMT (78.750 untuk pengadu bersama 2012 50.600 untuk orang yang belum menikah 39.375 untuk pengarsipan menikah secara terpisah. Hal ini dikurangi sebesar 25 sen untuk setiap dolar penghasilan kena pajak AMT di atas 150.000 untuk pasangan, 112.500 untuk Single dan 75.000 untuk pengarsipan menikah secara terpisah.) Penghasilan kena pajak AMT yang sebenarnya Multiply: Penghasilan kena pajak AMT aktual sebanyak 26 untuk jumlah sampai 175.000, ditambah 28 jumlah di atas pajak minimum Tentatif Kurangi: Pajak minimum sementara - Pajak reguler AMT Jika hasil ini berlaku Perhitungannya adalah bahwa AMT lebih tinggi dari pajak biasa, maka Anda membayar AMT Jumlah ditambah pajak biasa. Jumlah AMT, bagaimanapun, menjadi kredit pajak potensial yang dapat Anda kurangi dari tagihan pajak masa depan. Jika pada tahun berikutnya pajak reguler Anda melebihi AMT Anda, maka Anda dapat menerapkan kredit tersebut terhadap selisihnya. Berapa banyak yang dapat Anda klaim tergantung pada berapa banyak tambahan yang Anda bayarkan dengan membayar AMT di tahun sebelumnya. Itu memberikan kredit yang bisa digunakan di tahun-tahun depan. Jika Anda membayar, misalnya, 15.000 lebih karena AMT pada tahun 2013 daripada yang Anda bayarkan dalam perhitungan pajak biasa, Anda dapat menggunakan kredit hingga 15.000 di tahun depan. Jumlah yang akan Anda klaim akan menjadi perbedaan antara jumlah pajak reguler dan perhitungan AMT. Jika jumlah reguler lebih besar, Anda dapat mengklaimnya sebagai kredit, dan meneruskan kredit yang tidak terpakai untuk tahun-tahun depan. Jadi jika pada tahun 2014, pajak reguler Anda 8.000 lebih tinggi dari pada AMT, Anda dapat mengklaim 8.000 kredit dan meneruskan kredit sebesar 7.000 sampai Anda menggunakannya. Penjelasan ini tentu saja merupakan versi sederhana dari materi yang berpotensi kompleks. Siapa pun yang berpotensi terkena AMT harus menggunakan penasihat pajak untuk memastikan semuanya dilakukan dengan tepat. Umumnya, orang dengan pendapatan lebih dari 75.000 per tahun adalah kandidat AMT, namun tidak ada garis pemisah yang terang. Salah satu cara untuk mengatasi perangkap AMT adalah agar karyawan menjual beberapa saham segera untuk menghasilkan uang yang cukup untuk membeli opsi di tempat pertama. Jadi seorang karyawan akan membeli dan menjual cukup saham untuk menutupi harga beli, ditambah pajak yang akan jatuh tempo, kemudian menyimpan sisa sahamnya sebagai ISO. Misalnya, seorang karyawan bisa membeli 5.000 saham dimana dia memiliki pilihan dan menyimpan 5.000 saham. Dalam contoh kita tentang saham yang bernilai 30, dengan harga pelaksanaan 10, ini akan menghasilkan bersih sebelum pajak 5.000 x 20 spread, atau 100.000. Setelah pajak, ini akan meninggalkan sekitar 50.000, menghitung gaji, pajak negara bagian, dan federal semua pada tingkat tertinggi. Pada tahun berikutnya, karyawan tersebut harus membayar AMT dengan sisa 100.000 spread untuk saham yang tidak terjual, yang bisa mencapai 28.000. Tapi karyawan tersebut akan memiliki lebih dari cukup uang yang tersisa untuk menangani hal ini. Strategi lain yang bagus adalah menggunakan opsi insentif di awal tahun. Itu karena karyawan tersebut dapat menghindari AMT jika sahamnya dijual sebelum akhir tahun takwim dimana opsi tersebut dieksekusi. Misalnya, anggap John menggunakan ISO-nya pada bulan Januari dengan harga 10 per saham pada saat saham bernilai 30. Tidak ada pajak langsung, namun 20 spread tersebut tunduk pada AMT, untuk dihitung pada tahun pajak berikutnya. John berpegang pada saham tersebut, namun memperhatikan harganya dengan cermat. Pada bulan Desember, mereka hanya bernilai 17. John adalah wajib pajak berpenghasilan tinggi. Akuntannya menasihatinya bahwa semua dari 20 spread tersebut akan dikenakan pajak 26 AMT, yang berarti John akan berhutang sekitar 5,20 per saham. Hal ini semakin tidak nyaman dengan 7 keuntungan yang dimiliki John saat ini. Dalam skenario terburuk, mereka jatuh di bawah 10 tahun depan, yang berarti John harus membayar 5,20 per saham pajak atas saham di mana ia benar-benar kehilangan uang. Jika, bagaimanapun, John menjual sebelum 31 Desember, ia dapat melindungi keuntungannya. Sebagai gantinya, neraka membayar pajak penghasilan biasa pada 7 spread. Aturannya di sini adalah harga jualnya kurang dari nilai pasar wajar saat berolahraga namun lebih tinggi dari harga hibah, maka pajak penghasilan biasa akan jatuh tempo. Jika lebih tinggi dari nilai pasar wajar (lebih dari 30 dalam contoh ini), pajak penghasilan biasa akan jatuh tempo pada jumlah spread pada saat exercise, dan pajak capital gain jangka pendek akan jatuh tempo pada selisih tambahan (jumlah di atas 30 di Contoh ini). Di sisi lain, jika pada bulan Desember harga saham masih terlihat kuat, John bisa bertahan selama satu bulan lagi dan memenuhi syarat untuk mendapatkan capital gain treatment. Dengan berolahraga di awal tahun, dia telah meminimalkan periode setelah tanggal 31 Desember dia harus memegang sahamnya sebelum membuat keputusan untuk menjual. Pada tahun berikutnya ia berlatih, semakin besar risikonya di tahun pajak berikutnya harga saham akan turun drastis. Jika John menunggu sampai 31 Desember untuk menjual sahamnya, tapi menjualnya sebelum masa memegang satu tahun habis, maka keadaannya benar-benar suram. Dia masih tunduk pada AMT dan harus membayar pajak penghasilan biasa atas penyebarannya juga. Untungnya, hampir dalam setiap kasus, ini akan mendorong pajak penghasilan biasa di atas perhitungan AMT dan dia tidak perlu membayar pajak dua kali. Akhirnya, jika John memiliki banyak pilihan non-kualifikasi yang tersedia, dia bisa melatih banyak dari mereka dalam satu tahun di mana dia juga menerapkan ISO-nya. Ini akan menaikkan jumlah pajak penghasilan biasa yang dia bayar dan bisa mendorong tagihan pajak biasa sebanyak cukup tinggi sehingga melebihi perhitungan AMT-nya. Itu berarti dia tidak akan memiliki AMT tahun depan untuk membayarnya. Perlu diingat bahwa ISO memberikan manfaat pajak bagi karyawan yang dengan rela mengambil risiko memegang saham mereka. Terkadang risiko ini tidak berlaku bagi karyawan. Selain itu, biaya riil AMT bukanlah jumlah total yang dibayarkan atas pajak ini tetapi jumlah yang melebihi pajak biasa. Tragedi yang sesungguhnya bukanlah orang-orang yang mengambil risiko secara sadar dan kehilangan, tapi karyawan yang memegang saham mereka tanpa benar-benar mengetahui akibatnya, karena AMT masih merupakan sesuatu yang banyak diketahui sedikit atau tidak sama banyak dan terkejut (terlambat) untuk belajar Mereka harus membayar Stay InformedRefundable AMT Credit Aturan khusus untuk kredit AMT lama yang tidak terpakai, pertama tersedia pada tahun 2007, direvisi secara drastis untuk tahun 2008. Ini adalah yang pertama dalam kelompok artikel yang menawarkan cakupan lengkap kredit AMT yang dapat dikembalikan, yang menyediakan cara bagi banyak orang untuk menggunakan Lebih banyak kredit AMT daripada di bawah peraturan biasa. Latar belakang kredit AMT Beberapa orang yang membayar AMT diizinkan untuk mengklaim kredit di tahun-tahun berikutnya. Kredit ini hanya diperbolehkan jika Anda sebelumnya membayar AMT berdasarkan item tertentu, seperti opsi insentif saham. Itu tidak berlaku untuk AMT membayar banyak barang lain yang sering dijumpai, seperti pengurangan yang diperinci untuk pajak negara bagian dan lokal. Bagian dari pembayaran AMT Anda yang layak diperlakukan sebagai kredit di tahun-tahun berikutnya adalah kredit AMT yang Anda berikan. Hanya dengan memiliki credit AMT yang tersedia cukup untuk memberi Anda manfaat pajak. Anda perlu memenuhi persyaratan untuk benar-benar menggunakan kredit. Sebelum tahun 2007 hanya ada satu cara untuk melakukannya, dengan menggunakan apa yang sekarang kita sebut sebagai kredit AMT reguler. Berdasarkan peraturan ini Anda dapat mengklaim kredit AMT hanya dalam setahun pajak penghasilan reguler Anda lebih tinggi daripada pajak yang dihitung berdasarkan peraturan AMT, dan hanya sejauh perbedaan antara kedua pajak tersebut. Contoh: Tahun lalu Anda membayar 100.000 AMT karena Anda menggunakan opsi saham insentif. Tahun ini pajak penghasilan reguler Anda adalah 80.000 dan pajak Anda berdasarkan peraturan AMT adalah 50.000. Anda memiliki 100.000 kredit AMT yang tersedia, namun Anda hanya bisa mengklaim 30.000 tahun ini (jumlah pajak reguler Anda lebih tinggi daripada pajak di bawah peraturan AMT). Anda memiliki 70.000 kredit AMT yang tidak terpakai, yang akan berlanjut sampai tahun depan. Orang-orang yang membayar sejumlah besar AMT sehubungan dengan pelaksanaan opsi saham insentif sering kali mendapati bahwa mereka tidak dapat menggunakan semua kredit AMT mereka bahkan setelah beberapa tahun berlalu. Itu terutama benar (tapi tidak sepenuhnya benar) ketika saham kehilangan nilai antara waktu opsi dieksekusi dan saat saham terjual. Kredit yang tidak terpakai terus berlanjut tanpa batas waktu, namun mungkin memberikan sedikit atau tidak adanya keuntungan setiap tahun pengembalian pajak. Kredit AMT yang dapat dikembalikan Dimulai dengan tahun pajak 2007 (pengembalian diajukan pada tahun 2008), Anda memiliki cara lain untuk mengklaim kredit AMT jika sebagian atau seluruh kredit AMT yang tersedia Anda berusia minimal empat tahun (mintalah kredit AMT jangka panjang yang tidak terpakai ). Aturan ini tidak membatasi jumlah kredit yang dapat Anda klaim dengan jumlah pajak reguler Anda melebihi pajak berdasarkan peraturan AMT. Anda bisa mengklaim kredit di bawah peraturan ini bahkan dalam setahun Anda membayar AMT. Terlebih lagi, jumlah kredit yang diperbolehkan berdasarkan peraturan ini bisa lebih besar daripada jumlah total pajak atas penghasilan Anda. Dengan kata lain, pengembalian dana Anda bisa lebih besar dari jumlah yang Anda bayar dalam bentuk pemotongan atau taksiran pajak. Inilah sebabnya mengapa kami menyebutnya kredit AMT yang dapat dikembalikan. Aturan yang berlaku untuk tahun 2007 memungkinkan orang dengan kredit AMT jangka panjang yang tidak terpakai untuk mengklaim hingga 20 dari jumlah tersebut (atau jika lebih besar, 5.000, tapi tidak lebih dari 100 kredit jangka panjang AMT yang tidak terpakai), tunduk pada peraturan yang bertahap Keluar kredit pada tingkat pendapatan yang lebih tinggi. Perubahan hukum berikutnya, yang berlaku efektif untuk tahun 2008 (pengembalian pajak yang diajukan di tahun 2009), meningkatkan persentase pemulihan menjadi 50, sehingga periode pemulihan yang khas sekarang akan menjadi dua tahun, bukan lima. Yang lebih penting bagi banyak orang, Kongres menghilangkan tingkat pendapatan. Jika Anda memiliki kredit AMT jangka panjang yang tidak terpakai, Anda dapat memulihkannya setengah dari pengembalian pajak penghasilan tahun 2008 dan separuh lainnya pada tingkat pengembalian tahun 2009 Anda. Beberapa orang akan mendapatkan cek yang cukup besar dari IRS. Contoh: Pemotongan pajak penghasilan Anda kira-kira sama dengan jumlah pajak yang seharusnya Anda berutang. Anda memiliki 1.000.000 kredit AMT jangka panjang dari opsi saham yang Anda lakukan pada tahun 2000. Anda telah pulih sekitar 1.500 setiap tahun dengan menggunakan kredit AMT reguler. Thats lebih baik daripada tidak tapi tidak menaruh banyak penyok di 1.000.000. Pada tahun 2007 Anda bisa mengklaim 20 dari kredit itu, atau 200.000, tapi penghasilan Anda terlalu tinggi untuk digunakan oleh peraturan ini. Ketika Anda mengajukan pengembalian untuk tahun 2008, Departemen Keuangan akan mengirimkan cek pengembalian dana sekitar 500.000. Kebanyakan orang akan menerima pengembalian dana yang jauh lebih kecil, tentu saja, tapi untuk sejumlah orang, pengembalian uang akan lebih besar lagi. Bantuan bagi mereka yang tidak dapat membayar Beberapa orang yang menggunakan opsi saham insentif menimbulkan tanggung jawab AMT yang melampaui kemampuan mereka untuk membayar. Selain membiarkan kredit untuk orang-orang yang membayar pajak, Kongres mereda pajak untuk orang-orang yang tidak pernah mampu membayarnya. Kongres juga mengurangi bunga dan denda, dan untuk orang-orang yang telah membayar bunga dan denda, mengizinkan kenaikan kredit untuk barang-barang ini. Ketentuan sementara Undang-undang saat ini memungkinkan kredit AMT yang dapat dikembalikan hanya untuk tahun 2007 sampai 2012, total enam tahun. Kongres terkadang menetapkan batasan waktu mengenai manfaat pajak sebagai cara untuk memenuhi batasan anggaran, dengan maksud untuk memperluas keuntungan atau membuatnya permanen di lain waktu. Tidak jelas apakah ini masalahnya di sini. Pembenaran utama untuk kredit AMT yang dapat dikembalikan (dan satu-satunya yang memegang air, menurut pendapat saya) adalah memberikan kelegaan kepada orang-orang yang menderita bencana luar biasa ketika bubble di saham teknologi ambruk mulai tahun 2000. Pada tahun 2012 orang-orang tersebut akan pulih sepenuhnya. Setiap kredit yang mereka miliki berkaitan dengan jatuhnya saham teknologi, dan manfaat pajak dari ketentuan ini akan mengalir terutama kepada pembayar pajak lainnya yang kelegaannya lebih sulit dibenarkan. Perpanjangan di luar tahun itu adalah mungkin, tapi kami cant memasukkan kredit AMT yang dapat dikembalikan dalam daftar barang Kongres sedikit banyak pasti untuk diperluas. Pelajari lebih lanjut Kredit AMT yang dapat dikembalikan adalah ketentuan yang rumit, dan kami memiliki rincian lengkap tentang cara kerjanya. AMT Credit Manfaat pajak yang berharga bagi beberapa orang yang membayar AMT. Heres kabar baik: sebagian dari tanggung jawab AMT Anda mungkin semua mungkin akan kembali kepada Anda dalam bentuk pengurangan pajak yang Anda bayarkan untuk pengembalian pajak di masa depan, atau bahkan pengembalian dana yang melebihi pajak yang Anda bayar di tahun berikutnya, karena Kredit AMT Untuk mengklaim kredit ini Anda harus membayar AMT di tahun sebelumnya, dan itu harus menjadi rasa yang tepat dari AMT. Umumnya ini berarti Anda harus membayar AMT sebagai akibat dari penggunaan opsi saham insentif, atau karena item waktu lainnya tertentu seperti penyesuaian AMT yang berkaitan dengan depresiasi yang dipercepat. Setiap AMT yang Anda bayar karena alasan lain, seperti memiliki sejumlah pengecualian atau pengurangan pajak yang besar untuk pajak negara bagian dan lokal, tidak akan memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit Anda. Bekerja dengan kredit AMT ini adalah proses dua langkah. Pertama, cari tahu berapa banyak kredit yang tersedia, lalu cari tahu berapa banyak kredit yang bisa Anda gunakan. Temukan kredit yang tersedia Bagian pertama dari tugas Anda adalah untuk mengetahui berapa besar kewajiban AMT dari tahun sebelumnya memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit. Ini melibatkan perhitungan pajak minimum alternatif berdasarkan seperangkat peraturan yang berbeda seperti AMT alternatif. Apa yang Anda lakukan di sini adalah mencari tahu berapa banyak kewajiban pajak minimum alternatif Anda berasal dari item waktu. Item yang memungkinkan Anda menunda pendapatan pelaporan, berlawanan dengan item yang benar-benar mengurangi jumlah pendapatan atau pajak yang Anda laporkan. Jika Anda beruntung, seluruh AMT Anda akan tersedia sebagai kredit di tahun-tahun depan. Tetapi beberapa orang menganggap bahwa hanya sebagian kecil, atau tidak sama sekali, tersedia untuk digunakan sebagai kredit. Tentukan berapa banyak kredit AMT yang dapat Anda gunakan Jika Anda memiliki beberapa kredit AMT yang tersedia dari tahun sebelumnya, Anda harus menentukan berapa besar kredit yang dapat Anda gunakan di tahun berjalan. Sekarang ada dua cara untuk mengklaim kredit AMT. Di bawah peraturan normal Anda mungkin bisa mulai mengklaim kredit pada tahun pertama setelah Anda membayar AMT, namun jumlah yang dapat Anda klaim dibatasi seperti yang dijelaskan di bawah ini. Aturan yang berbeda memberikan pemulihan yang lebih murah hati kepada beberapa orang yang kreditnya tetap tidak terpakai empat atau lebih tahun setelah AMT dibayar. Aturan reguler untuk mengklaim kredit AMT Berdasarkan peraturan reguler, Anda hanya dapat menggunakan kredit AMT dalam setahun bila Anda tidak membayar pajak minimum alternatif. Jumlah kredit yang dapat Anda gunakan terbatas pada perbedaan antara pajak reguler dan pajak yang dihitung berdasarkan peraturan AMT. Contoh: Misalkan Anda memiliki 8.000 kredit AMT yang tersedia mulai tahun 2010. Pada tahun 2011, pajak reguler Anda adalah 37.000. Pajak Anda yang dihitung berdasarkan peraturan AMT adalah 32.000. Anda tidak perlu membayar AMT karena pajak reguler Anda lebih tinggi daripada pajak yang dihitung berdasarkan peraturan AMT. Lebih baik lagi, Anda mengizinkan untuk mengklaim 5.000 kredit AMT, mengurangi pajak reguler Anda menjadi 32.000. Dalam contoh ini, Anda masih memiliki 3.000 kredit AMT yang belum Anda gunakan. Jumlah itu akan tersedia pada tahun 2012: yang dibawa ke tahun depan. Kredit AMT yang tidak terpakai akan berakhir dalam jumlah tak terbatas selama bertahun-tahun. Tentu saja, Anda tidak dapat mengklaim lebih dari jumlah kredit yang tersedia. Contohnya, jika kredit AMT yang tersedia mulai tahun 2010 adalah 2.700, Anda akan menggunakan jumlah kredit penuh pada tahun 2011. Anda akan mengurangi pajak reguler sebesar 2.700 bukan oleh selisih 5.000 penuh antara pajak reguler dan pajak alternatif. Kredit AMT yang dapat dikembalikan Dimulai pada tahun 2007, orang dengan kredit AMT lama yang tidak terpakai memiliki kemungkinan cara lain untuk mengklaim kredit AMT. Aturan ini memungkinkan Anda untuk mengklaim kredit tanpa memperhatikan batasan yang dijelaskan di atas, namun hanya jika Anda memiliki kredit AMT yang tidak terpakai dari empat tahun atau lebih sebelumnya. Kapan harus mengklaim kredit AMT Banyak orang beranggapan bahwa jika kredit AMT berasal dari penggunaan opsi saham insentif, mereka tidak dapat mengklaim kredit sampai mereka menjual saham yang mereka dapatkan dengan menggunakan opsi tersebut. Itu tidak terjadi. Menjual saham ISO dapat membantu Anda mengklaim kredit AMT yang lebih besar, namun Anda dapat mengklaim kredit tanpa menjual saham. Di bawah peraturan umum, Anda dapat mengklaim kredit tersebut kapan pun pajak penghasilan reguler Anda lebih besar daripada pajak yang dihitung berdasarkan peraturan AMT. Contoh: Misalkan Anda menggunakan opsi saham insentif pada tahun 2009, berencana menjual saham saat jatuh tempo di tahun 2010. Anda membayar 10.000 AMT untuk pengembalian pajak 2009 Anda, namun nilai sahamnya turun sebelum Anda berkesempatan untuk menjual. Anda memutuskan untuk bertahan dan melihat apakah nilai saham akan pulih. Pada tahun 2012 Anda masih memegang sahamnya, dan sekarang Anda bertanya-tanya apakah Anda bisa menjual sahamnya untuk mengklaim kreditnya. Kemungkinannya adalah Anda bisa saja sudah berhasil mendapatkan ribuan dolar dalam kredit AMT, dengan pengembalian pajak untuk tahun-tahun sebelumnya yang dimulai pada tahun 2010. Anda tidak perlu menjual saham tersebut untuk mengklaim kreditnya. Anda hanya perlu mengajukan Formulir 8801 dengan pengembalian pajak Anda. Bergantung pada tingkat pendapatan, status pengarsipan, jumlah pengecualian pribadi dan sebagainya, Anda mungkin merasa berhak mendapatkan ratusan atau bahkan ribuan dolar setiap tahun tanpa menjual sahamnya. Heres aturannya: Jika Anda membayar AMT karena menggunakan opsi saham insentif, Anda perlu mengajukan Formulir 6251 untuk tahun latihan. Kemudian setiap tahun setelah itu Anda perlu mengajukan Formulir Form 6251 dan Form 8801 sampai Anda mengklaim seluruh kredit. Anda tidak mengajukan Jika Anda tidak memasukkan Formulir 8801 dengan pengembalian tahun sebelumnya, Anda harus mengubah pengembalian tersebut, karena dua alasan. Salah satunya adalah Anda bisa melakukan cek pengembalian dana yang bagus. Dan yang lainnya adalah bahwa tidak ada cara untuk mengklaim kredit di tahun berikutnya tanpa mengisi formulir ini selama bertahun-tahun antara tahun yang Anda bayarkan kepada AMT dan tahun Anda mengklaim kreditnya. Itu karena jumlah kredit yang tersedia untuk Anda klaim tergantung pada apa yang terjadi di setiap tahun. Anda tidak tahu jumlah carryover kredit Anda sampai 2012 tanpa mengisi formulir ini untuk tahun 2011. Tapi untuk mengisinya untuk 2011, Anda memerlukan nomor dari Form 8801 untuk tahun 2010 dan seterusnya, kembali ke tahun Anda membayar AMT. Waktu hampir habis Seperti peraturan umum yang Anda ijinkan untuk kembali dan mengubah kembali pajak selama tiga tahun. Jika Anda gagal mengklaim kredit AMT yang tersedia untuk pengembalian pajak tahun 2008 Anda, Anda perlu mengajukan pengembalian yang telah diubah pada tanggal 15 April 2012 (atau tiga tahun setelah tanggal pengajuan yang sebenarnya jika Anda mengajukan permohonan perpanjangan dan mengajukan dalam periode perpanjangan ). Mengapa tidak melupakan tahun-tahun sebelumnya dan mengklaim kredit dimulai di tahun-tahun berikutnya Jawabannya adalah tidak bekerja seperti itu. Jumlah kredit yang membawa lebih dari satu tahun ke tahun berikutnya bergantung pada spesifik pengembalian pajak Anda untuk setiap tahun intervensi, bukan jumlah kredit yang benar-benar Anda klaim. Dengan kata lain, gunakan atau hilang saja
No comments:
Post a Comment